המעבר למניעת הלבנת הון הולנדית ומימון מניעת טרור הסביר

בראשון באוגוסט 2018, פעולת מניעת הלבנת הון ומימון טרור הולנדי (הולנדית: Wwft) מתקיימת כבר עשר שנים. המטרה העיקרית של ה- Wwft היא לשמור על ניקיון המערכת הפיננסית; החוק נועד למנוע שימוש במערכת הפיננסית למטרות פליליות של הלבנת הון ומימון טרור. הלבנת הון פירושה שנכסים שהושגו שלא כדין הופכים לחוקיים כדי לטשטש את המקור הבלתי חוקי. מימון טרור מתרחש כאשר משתמשים בהון על מנת להקל על פעילויות טרור. לפי נתוני ה- Wwft, ארגונים מחויבים לדווח על עסקאות חריגות. דוחות אלו תורמים לגילוי והעמדה לדין של הלבנת הון ומימון טרור. ל- Wwft השפעה רבה על ארגונים הפעילים בהולנד. ארגונים נדרשים לנקוט באופן פעיל על מנת למנוע הלבנת הון ומימון טרור. מאמר זה ידון באילו מוסדות נופלים תחום ה- Wwft, אילו חובות יש למוסדות אלה על פי ה- Wwft ומה ההשלכות כאשר מוסדות אינם עומדים ב Wwft.

המעבר למניעת הלבנת הון הולנדית ומימון מניעת טרור הסביר

1. מוסדות הנמצאים בגדר ה- Wwft

מוסדות מסוימים מחויבים לעמוד בהוראות ה- Wwft. על מנת להעריך אם מוסד כפוף ל- Wwft, נבדקים סוג המוסד והפעילויות שמבצע המוסד. מוסד הכפוף ל- Wwft עשוי להידרש לבצע בדיקת נאותות של הלקוח או לדווח על עסקה. המוסדות הבאים עשויים להיות כפופים ל- Wwft:

  • מוכרי טובין;
  • מתווכים ברכישה ומכירה של טובין;
  • שמאי מקרקעין;
  • סוכני נדל"ן ומתווכים בנדל"ן;
  • מפעילי בית עבוט וספקי מגורים;
  • גופים פיננסיים;
  • אנשי מקצוע עצמאיים.[1]

מוכרי טובין

מוכרי טובין מחויבים לבצע בדיקת נאותות של הלקוח כאשר מחיר הטובין שיימכר מסתכם ב -15,000 אירו ומעלה ותשלום זה מתבצע במזומן. לא משנה אם התשלום מתרחש במונחים או בבת אחת. כאשר תשלום במזומן של 25,000 אירו ומעלה מתבצע בעת מכירת סחורות ספציפיות, כגון אוניות, כלי רכב ותכשיטים, על המוכר לדווח תמיד על עסקה זו. כאשר התשלום אינו מתבצע במזומן, אין חובה של Wwft. עם זאת, פיקדון במזומן בחשבון הבנק של הספק נתפס כתשלום במזומן.

מתווכים ברכישה ומכירה של טובין

אם אתה מתווך ברכישה או מכירה של טובין מסוימים, אתה כפוף ל- Wwft ומחויב לבצע בדיקת נאותות של הלקוח. זה כולל מכירה ורכישה של כלי רכב, אוניות, תכשיטים, חפצי אמנות ועתיקות. האם לא משנה כמה גבוה המחיר שיש לשלם והאם המחיר שולם במזומן. כאשר מתרחשת עסקה עם תשלום במזומן של 25,000 אירו ומעלה, תמיד יש לדווח על עסקה זו.

שמאי מקרקעין

כאשר שמאי מעריך נכסי מקרקעין ומגלה עובדות ונסיבות חריגות שעשויות לעניין הלבנת הון או מימון טרור, יש לדווח על עסקה זו. עם זאת, שמאים אינם מחויבים לערוך בדיקת נאותות ללקוח.

סוכני נדל"ן ומתווכים בנדל"ן

אנשים המתווכים ברכישה ומכירה של מקרקעין כפופים ל- Wwft ועליהם לבצע בדיקת נאותות של הלקוח עבור כל משימה. החובה לבצע בדיקת נאותות של לקוח חלה גם ביחס לצד הנגדי של הלקוח. אם יש חשד שעסקה עשויה להיות כרוכה בהלבנת הון או במימון טרור, יש לדווח על עסקה זו. זה חל גם על עסקאות בהן מתקבל סכום של 15,000 אירו ומעלה במזומן. לא משנה אם הסכום הזה מיועד לסוכן הנדל"ן או לצד ג '.

מפעילי בית עבוט וספקי מגורים

על מפעילי בית החנות המציעים משעבדים מקצועיים או עסקיים לבצע בדיקת נאותות של לקוחות בכל עסקה. אם עסקה אינה רגילה, יש לדווח על עסקה זו. זה חל גם על כל העסקאות שמסתכמות ב -25,000 אירו ומעלה. ספקי מגורים המעמידים כתובת או כתובת דואר זמינים לצדדים שלישיים על בסיס עסקי או מקצועי, חייבים גם לבצע בדיקת נאותות של לקוח עבור כל לקוח. אם יש חשד כי יתכן כי מדובר בהלבנת הון או מימון טרור הכרוך במתן תחום המגורים, יש לדווח על העסקה.

גופים פיננסיים

מוסדות פיננסיים כוללים בנקים, משרדי חליפין, בתי קזינו, משרדי נאמנות, מוסדות השקעה ומבטחים מסוימים. על מוסדות אלה תמיד לנהל בדיקת נאותות של לקוחות והם חייבים לדווח על עסקאות חריגות. עם זאת, כללים שונים עשויים לחול על בנקים.

אנשי מקצוע עצמאיים

קטגוריית בעלי המקצוע העצמאיים כוללת את האנשים הבאים: נוטריונים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס ומשרדי הנהלה. על קבוצות מקצועיות אלה לבצע בדיקת נאותות של לקוחות ולדווח על עסקאות חריגות.

מוסדות או אנשי מקצוע אשר מבצעים באופן עצמאי פעילויות על בסיס מקצועי, התואמים את הפעילויות המבוצעות על ידי המוסדות שצוינו לעיל, עשויים להיות כפופים גם ל- Wwft. זה יכול לכלול את הפעילויות הבאות:

  • ייעוץ לחברות על מבנה הון, אסטרטגיה עסקית ופעילויות קשורות;
  • ייעוץ ומתן שירותים בתחום מיזוגים ורכישות של חברות;
  • הקמה או ניהול של חברות או ישויות משפטיות;
  • קנייה או מכירה של חברות, ישויות משפטיות או מניות בחברות;
  • רכישה מלאה או חלקית של חברות או ישויות משפטיות;
  • פעילויות המס.

על מנת לקבוע אם מוסד כפוף לווווט או לא, חשוב להקפיד על הפעילויות שהמוסד מבצע. אם מוסד מספק מידע בלבד, המוסד אינו כפוף לוואווט. אם מוסד מציע ייעוץ ללקוחות, המוסד עשוי להיות כפוף ל- Wwft. עם זאת, קיים קו דק בין מתן מידע לבין מתן ייעוץ. כמו כן, בדיקת הנאותות של הלקוח החובה צריכה להתרחש לפני שמוסד יתקיים הסכם עסקי עם לקוח. כאשר מוסד חושב בתחילה כי יש לספק רק מידע ללקוח, אולם בהמשך נראה כי ניתנה עצה או שיש לתת גם כן, לא מתקיימת החובה לנהל את בדיקת הנאותות של הלקוח הקודם. זה גם מאוד מסוכן לחלק את פעילויותיו של מוסד לפעילויות הכפופות ל- Wwft ולפעילויות שאינן כפופות ל- Wwft, שכן הגבול בין פעילויות אלו הוא מעורפל מאוד. בנוסף, יתכן גם כי פעילויות נפרדות אינן כפופות ל- Wwft, אלא שפעילויות אלו כרוכות בהתחייבות Wwft כאשר הן מחוברות זו לזו. לכן חשוב לקבוע מראש אם המוסד שלך כפוף ל- Wwft או לא.

בנסיבות מסוימות, מוסד עלול ליפול במסגרת חוק הפיקוח של משרד הנאמנים ההולנדי (Wtt) ולא את Wwft. ה- Wtt מכיל דרישות מחמירות בכל הנוגע לבדיקת נאותות של לקוחות ומוסדות הכפופים ל- Wtt זקוקים להיתר על מנת לקיים את פעילותם. על פי נתוני ה- Wtt, מוסדות המספקים מקום מגורים ואשר מבצעים פעילויות נוספות גם הם כפופים לוואט. פעילויות נוספות אלה כוללות מתן ייעוץ משפטי, טיפול בהצהרות מס, קיום פעילויות בכל הנוגע לניסוח, הערכה ופיקוח של חשבונות שנתיים, שמירה על ניהול או רכישת דירקטור לתאגיד או ישות משפטית. בפועל, מתן מקום מגורים וביצוע פעילויות נוספות מנוהלים לרוב על ידי שני מוסדות שונים, כדי לוודא שמוסדות אלה אינם נופלים בתחום הווט. עם זאת, הדבר כבר לא יתאפשר כאשר ה- Wtt המתוקן ייכנס לתוקף. לאחר כניסתו לתוקף של תיקון חקיקה זה, כפופים למוסדות החורגים את הוכחת מקום המגורים וביצוע פעילויות נוספות בין שני מוסדות. זה נוגע למוסדות המקיימים פעילויות נוספות בעצמם, אך מפנים את הלקוח למוסד אחר למתן או מקום מגורים (או להפך), כמו גם מוסדות הפועלים כמתווכים על ידי הבאת לקוח בקשר עם גורמים שונים שיכולים לספק מקום מגורים ויכולים לנהל פעילויות נוספות.[2] חשוב שלמוסדות תהיה סקירה טובה על פעילותם, על מנת לקבוע איזה חוק חל עליהם.

2. בדיקת נאותות של הלקוח

על פי ה- Wwft, מוסד הכפוף ל- Wwft חייב לערוך בדיקת נאותות מצד הלקוח. יש לבצע בדיקת נאותות של הלקוח לפני שהמוסד מתקשר בהסכם עסקי עם הלקוח ולפני מתן השירותים. בדיקת נאותות של לקוח כרוכה, בין היתר, כי מוסד צריך לבקש את זהות לקוחותיו, צריך לבדוק מידע זה, לרשום אותו ולשמור אותו למשך חמש שנים.

בדיקת נאותות לקוח על פי ה- Wwft היא מכוונת סיכונים. המשמעות היא שמוסד צריך לקחת את הסיכונים ביחס לאופי וגודלה של החברה שלו והסיכונים ביחס לקשר העסקי הספציפי או לביצוע בחשבון. עוצמת הבדיקה הנאותה חייבת להיות בהתאם לסיכונים אלה.[3] ה- Wwft כרוך בשלוש רמות של בדיקת נאותות ללקוח: סטנדרטית, מפושטת ומשופרת. על סמך הסיכונים, על מוסד לקבוע מי מהלקוח הנ"ל צריך לבצע דילגיות נאותות. בנוסף לפרשנות המבוססת על סיכון של בדיקת נאותות מצד הלקוח אשר חייבת להתבצע במקרים סטנדרטיים, הערכת סיכונים עשויה להתברר גם כסיבה לביצוע בדיקת נאותות פשוטה או משופרת ללקוח. בבחינת הסיכונים יש לקחת בחשבון את הנקודות הבאות: הלקוחות, המדינות והסיבות הגאוגרפיות בהן פועל המוסד והמוצרים והשירותים הניתנים.[4]

ה- Wwft אינו מפרט באילו אמצעים על המוסדות לנקוט על מנת לאזן בין בדיקת הנאותות של הלקוח לבין רגישות הסיכון של העסקה. עם זאת, חשוב למוסדות לקבוע נהלים מבוססי סיכון כדי לקבוע באיזו עוצמה יש לבצע בדיקת נאותות של הלקוח. לדוגמה, ניתן ליישם את האמצעים הבאים: קביעת מטריצת סיכון, גיבוש מדיניות או פרופיל סיכון, התקנת נהלים לאישור הלקוח, נקיטת אמצעי בקרה פנימיים או שילוב של אמצעים אלה. יתר על כן, מומלץ לבצע ניהול קבצים ולנהל רישום של כל העסקאות והערכות הסיכון המתאימות. הרשות האחראית ביחס ל- Wwft, היחידה למודיעין פיננסי (FIU), יכולה לבקש ממוסד לספק את זיהויו והערכתו של הסיכונים ביחס להלבנת הון ומימון טרור. מוסד מחויב להיענות לבקשה כזו.[5] ה- Wwft מכיל גם עצות המצביעות באיזו עוצמה יש לבצע בדיקת נאותות ללקוח.

2.1 בדיקת נאותות רגילה של לקוח

בדרך כלל, על מוסדות לנהל בדיקת נאותות רגילה של לקוח. בדיקת נאותות זו מורכבת מהמרכיבים הבאים:

  • קביעת, אימות ותיעוד זהות הלקוח;
  • קביעת, אימות ותיעוד זהותו של בעל המוטב האולטימטיבי (UBO);
  • קביעת ורישום המטרה ואופי ההקצאה או העסקה.

זהות הלקוח

על מנת לדעת למי הניתנים השירותים, יש לקבוע את זהותו של הלקוח לפני שהמוסד מתחיל לספק את שירותיו. על מנת לזהות את הלקוח, הלקוח צריך לבקש את פרטי הזהות שלו. בהמשך, יש לאמת את זהותו של הלקוח. עבור אדם טבעי, אימות זה יכול להיעשות על ידי בקשת דרכון מקורי, רישיון נהיגה או תעודת זהות. יש לבקש מלקוחות שהם ישויות משפטיות לספק תמצית מפנקס המסחר או מסמכים או נתונים אמינים אחרים הנהוגים בתעבורה הבינלאומית. לאחר מכן, מידע זה חייב להישמר על ידי המוסד למשך חמש שנים.

זהות UBO

אם הלקוח הוא אדם משפטי, שותפות, קרן או אמון, יש לזהות ולוודא את ה- UBO. ה- UBO של אדם משפטי הוא אדם טבעי ש:

  • בעל אינטרס של יותר מ 25% בהון הלקוח; או
  • יכול לממש 25% ומעלה מהמניות או מזכויות ההצבעה באסיפה הכללית של בעלי המניות של הלקוח; או
  • יכול להפעיל שליטה בפועל בלקוח; או
  • הוא הנהנה של 25% או יותר מנכסי קרן או נאמנות; או
  • יש שליטה מיוחדת על 25% או יותר מנכסי הלקוחות.

ה- UBO של השותפות הוא האדם הטבעי, אשר לאחר פירוק השיתוף, זכאי לחלק בנכסים של 25% ומעלה או זכאי לחלק ברווחים של 25% ומעלה. בנאמנות, יש לזהות את המקדשים והנאמנים.

כאשר נקבעת זהות ה- UBO, יש לאמת זהות זו. על מוסד להעריך את הסיכונים בהלבנת הון ומימון טרור; אימות ה- UBO צריך להיעשות על פי סיכונים אלה. זה נקרא אימות מבוסס סיכונים. צורת האימות העמוקה ביותר היא לקבוע באמצעות מסמכים בסיסיים, כמו מעשים, חוזים ורישומים בפנקסים ציבוריים או מקורות אמינים אחרים, כי ה- UBO המדובר מורשה למעשה ל- 25% ומעלה. ניתן לבקש מידע זה כאשר קיים סיכון גבוה בכל הנוגע להלבנת הון ומימון טרור. כאשר קיים סיכון נמוך, מוסד יכול שהלקוח יחתום על הצהרת UBO. על ידי חתימת הצהרה זו, הלקוח מאשר את נכונות זהות ה- UBO.

מטרת ואופי המשימה או העסקה

על מוסדות לערוך מחקר על רקע ותכלית של קשר עסקי או עיסקה מיועדים. זה אמור למנוע את שימושם של שירותי המוסדות להלבנת הון או למימון טרור. החקירה על אופי ההקצאה או העסקה צריכה להיות מבוססת סיכון.[6] כאשר נקבע אופי ההקצאה או העסקה, יש לרשום זאת בפנקס.

2.2 בדיקת נאותות פשוטה של ​​לקוח

יתכן גם שמוסד עומד ב Wwft על ידי ביצוע בדיקת נאותות לקוח מפושטת. כפי שכבר נדון, עוצמת ניהול הבדיקות הנאותה של הלקוח תיקבע על סמך ניתוח סיכונים. אם מניתוח זה עולה כי הסיכון להלבנת הון ומימון טרור הוא נמוך, ניתן לבצע בדיקת נאותות פשוטה של ​​לקוחות. לטענת ה- Wwft, בדיקת נאותות לקוח מפושטת מספיקה בכל מקרה אם הלקוח הוא בנק, מבטח חיים או מוסד פיננסי אחר, חברה רשומה או מוסד ממשל באיחוד האירופי. במקרים כאלו, יש לקבוע ולרשום רק את זהות הלקוח ותכלית ואופי העסקה באופן כמתואר בסעיף 2.1. אימות הלקוח וזיהוי ואימות ה- UBO אינם נחוצים במקרה זה.

2.3 בדיקת נאותות משופרת של לקוח

יתכן גם כי יש לערוך בדיקת נאותות מוגברת של לקוח. זה המקרה כאשר הסיכון להלבנת הון ומימון טרור גבוה. על פי ה- Wwft, בדיקת נאותות מוגברת של הלקוחות חייבת להתבצע במצבים הבאים:

  • מראש קיים חשד לסיכון מוגבר להלבנת הון או מימון טרור;
  • הלקוח אינו נוכח פיזית בזיהוי;
  • הלקוח או UBO הם אדם חשוף פוליטית.

חשד לסיכון מוגבר להלבנת הון או מימון טרור

כאשר מניתוח הסיכון עולה כי קיים סיכון גבוה להלבנת הון ומימון טרור, יש לבצע בדיקת נאותות מוגברת של הלקוחות. בדיקת נאותות משופרת זו יכולה להתבצע, למשל, על ידי בקשת תעודת התנהגות טובה מהלקוח, על ידי בירור נוסף של הרשויות ותפקידי הדירקטוריון והנוכחים או על ידי בירור מקורם ויעדם של הכספים, כולל בקשת בנק הצהרות. האמצעים שיש לנקוט תלויים במצב.

הלקוח אינו נוכח פיזית בזיהוי

אם לקוח אינו נמצא פיזית בזיהוי, הדבר מביא לסיכון גבוה יותר להלבנת הון ומימון טרור. במקרה כזה, יש לנקוט בצעדים לפיצוי הסיכון הספציפי הזה. ה- Wwft מציין אילו מוסדות אופציות צריכים לפצות את הסיכון:

  • זיהוי הלקוח על סמך מסמכים, נתונים או מידע נוספים (למשל עותק נוטריוני של הדרכון או השליח);
  • הערכת האותנטיות של המסמכים שהוגשו;
  • הבטחה כי התשלום הראשון הקשור לקשר העסקי או העסקה מתבצע בשם חשבון חשבונו של הלקוח בבנק שיש לו משרד רשום במדינה חברה או עם בנק במדינה ייעודית המחזיק רישיון לניהול עסקים במדינה זו.

אם מתבצע תשלום זיהוי, אנו מדברים על זיהוי נגזר. המשמעות היא שמוסד רשאי להשתמש בנתונים של בדיקת נאותות של לקוח שבוצע קודם לכן. זיהוי נגזר מותר מכיוון שהבנק בו מתבצע תשלום הזיהוי הוא גם מוסד הכפוף ל- Wwft או לפיקוח דומה במדינה אחרת. באופן עקרוני הלקוח כבר מזוהה על ידי הבנק בעת ביצוע תשלום זיהוי זה.

הלקוח או UBO הוא אדם חשוף פוליטית

אנשים חשופים פוליטית (PEP) הם אנשים התופסים עמדה פוליטית בולטת בהולנד או בחו"ל, או שכיהנו בתפקיד כזה עד שנה, ו

  • לגור בחו"ל (לא משנה אם יש להם לאום הולנדי או לאום אחר);

OR

  • גרים בהולנד אך אין להם הלאום ההולנדי.

האם אדם הוא PEP יש לחקור הן עבור הלקוח והן עבור כל UBO של הלקוח. האנשים הבאים הם בכל מקרה PEP:

  • ראשי מדינות, ראשי ממשלה, שרים ומזכירי מדינה;
  • חברי פרלמנט;
  • חברי רשויות שיפוטיות גבוהות;
  • חברי משרדי ביקורת ומועצות הנהלה של בנקים מרכזיים;
  • שגרירים, chargé d'affaires וקצינים בכירים בצבא;
  • חברי גופים מינהליים, מנהלים ומפקחים כאחד;
  • איברים של חברות ציבוריות;
  • בני משפחה קרובה או מקורבים לאנשים הנ"ל.[7]

כשמדובר ב- PEP, על המוסד לאסוף ולאמת נתונים נוספים בכדי להפחית ולשלוט מספיק על הסיכון הגבוה להלבנת הון ומימון טרור.[8]

3. דיווח על עסקה חריגה

עם סיום בדיקת הנאותות של הלקוח, על המוסד לקבוע האם העסקה המוצעת אינה חריגה. אם זה המקרה ויכול להיות מעורב בהלבנת הון או מימון טרור, יש לדווח על העסקה.

אם בדיקת הנאותות של הלקוח לא סיפקה את הנתונים הקבועים בחוק, או אם יש אינדיקציות למעורבות בהלבנת הון או מימון טרור, יש לדווח על העסקה ל- FIU. זאת על פי ה- Wwft. הרשויות בהולנד קבעו אינדיקציות סובייקטיביות ואובייקטיביות שעל בסיסן מוסדות יכולים לקבוע האם יש עסקה חריגה. אם מדובר באחד מהאינדיקטורים, ההנחה היא שהעסקה אינה רגילה. לאחר מכן יש לדווח על עסקה זו ל- FIU בהקדם האפשרי. נקבעים האינדיקטורים הבאים:

אינדיקטורים סובייקטיביים

  1. עסקה שבה יש למוסד סיבה להניח שהיא יכולה להתייחס להלבנת הון או מימון טרור. על ידי כוח המשימה לפעולה פיננסית זוהו מדינות סיכון שונות.

אינדיקטורים אובייקטיביים

  1. יש לדווח גם על עסקאות המדווחות למשטרה או לשירות התביעה בקשר להלבנת הון או מימון טרור. אחרי הכל, קיימת ההנחה כי עסקאות אלה עשויות להיות קשורות להלבנת הון ומימון טרור.
  2. עסקה של אדם (חוקי) או לרווחתו, המתגורר או שכתובתו הרשומה במדינה שמיועדת בתקנת השרים כמדינה עם חסרונות אסטרטגיים במניעת הלבנת הון ומימון טרור.
  3. עסקה בה נמכרים כלי רכב, אוניות, חפצי אמנות או תכשיטים אחד או יותר תמורת תשלום (חלקי) במזומן, במסגרתו הסכום שישולם במזומן מסתכם ב -25,000 אירו ומעלה.
  4. עסקה בסכום של 15,000 אירו ומעלה, במסגרתה מתרחש החלפת מזומנים למטבע אחר או מזרמים קטנים לגדולים.
  5. הפקדה במזומן בסכום של 15,000 אירו ומעלה לטובת כרטיס אשראי או מכשיר תשלום ששולם מראש.
  6. שימוש בכרטיס אשראי או בכלי תשלום ששולם מראש בקשר לעסקה בסכום של 15,000 אירו ומעלה.
  7. עסקה בסכום של 15,000 אירו ומעלה, ששולמה למוסד או באמצעותו במזומן, עם המחאות למלווה, עם מכשיר ששולם מראש או עם אמצעי תשלום דומים.
  8. עסקה בה סחורה של טובין או מספר מועברים לשליטת בית עבוט, כשהסכום עומד לרשות בית העבוט בתמורה לסכום של 25,000 אירו ומעלה.
  9. עסקה בסכום של 15,000 אירו ומעלה, ששולמה למוסד או באמצעותו במזומן, בשיקים, במכשיר ששולם מראש או במטבע חוץ.
  10. הפקדת מטבעות, שטרות או חפצי ערך אחרים בסכום של 15,000 אירו ומעלה.
  11. עסקת תשלום גירו בסכום של 15,000 אירו ומעלה.
  12. העברת כספים בסכום של 2,000 אירו ומעלה, אלא אם כן מדובר בהעברת כספים ממוסד שמשאיר את ההסדר לצורך העברה זו למוסד אחר אשר כפוף לחובת הדיווח על עסקה חריגה, הנובעת מהוואווט.[9]

לא כל המדדים חלים על כל המוסדות. זה תלוי בסוג המוסד אשר האינדיקטורים חלים על המוסד. כאשר אחת מהעסקאות כמתואר לעיל מתבצעת במוסד מסוים, זו נחשבת לעסקה חריגה. יש לדווח על עסקה זו ל- FIU. ה- FIU רושם את הדוח כדוח עסקות חריג. לאחר מכן, קובע ה- FIU אם העסקה החריגה חשודה ויש לחקור אותה על ידי רשות חקירה פלילית או שירות ביטחון.

4. שיפוי

אם מוסד מדווח על FIU על עסקה חריגה, דוח זה כרוך בשיפוי. לפי נתוני ה- Wwft, נתונים או מידע שנמסר ל- FIU בתום לב בהקשר של דוח, אינם יכולים לשמש בסיס למטרה או לצורך חקירה או העמדה לדין של המוסד שדיווח ביחס לחשד להלבנת הון. או מימון טרור על ידי מוסד זה. יתר על כן, נתונים אלה אינם יכולים לשמש כתב אישום. זה חל גם על נתונים שנמסרו ל- FIU על ידי מוסד, מתוך הנחה סבירה שהדבר יכלול עמידה בחובת הדיווח הנובעת מ- Wwft. משמעות הדבר היא כי לא ניתן להשתמש במידע שמוסד מסר ל- FIU, במסגרת דיווח על עסקה חריגה, נגד המוסד בחקירה פלילית בנושא הלבנת הון או מימון טרור. שיפוי זה חל גם על אנשים העובדים במוסד שמסר את המידע והמידע ל- FIU. על ידי דיווח על עסקה חריגה בתום לב, ניתן שיפוי פלילי.

יתר על כן, מוסד שדיווח על עסקה חריגה או סיפק מידע נוסף על בסיס ה- Wwft אינו אחראי לכל נזק שנגרם לצד שלישי כתוצאה מכך. משמעות הדבר היא כי לא ניתן להסתפק במוסד באחריות לנזק שנגרם לו לקוח כתוצאה מהדיווח על העסקה החריגה. לפיכך, על ידי קיום חובת הדיווח על עסקה חריגה, ניתן גם שיפוי אזרחי למוסד. שיפוי אזרחי זה חל גם על אנשים העובדים במוסד שדיווח על העסקה החריגה או סיפקו את המידע ל- FIU.

5. חובות אחרות הנובעות מהוואווט

בנוסף לחובה לנהל בדיקת נאותות של לקוחות ולדווח על עסקאות חריגות ל- FIU, הווווט מחויב גם בחובת סודיות וחובת הכשרה למוסדות.

חובת סודיות

חובת הסודיות גוררת כי מוסד אינו יכול להודיע ​​לאיש על דיווח ל- FIU ועל החשד כי הלבנת הון או מימון טרור מעורבים בעסקה. המוסד אפילו אסור ליידע את הלקוח הנוגע בדבר על כך. הסיבה לכך היא ש- FIU יפתח בחקירת העסקה הלא שגרתית. חובת הסודיות מותקנת בכדי למנוע מהצדדים שנחקרים אפשרות לקבל, למשל, השלכת ראיות.

חובת אימונים

לפי נתוני הוואווט, על מוסדות חובה להכשרה. חובת הכשרה זו גורמת כי על עובדי המוסד להכיר את הוראות הווופט, ככל שהדבר רלוונטי למילוי תפקידם. על העובדים להיות מסוגלים לבצע בדיקות נאותות של לקוחות ולהכיר בעסקה חריגה. יש לבצע אימונים תקופתיים בכדי להשיג זאת.

6. השלכות של אי ציות ל- Wwft

חובות שונות נובעות מ- Wwft: ניהול בדיקת נאותות של לקוחות, דיווח על עסקאות חריגות, חובת סודיות וחובת הכשרה. יש לרשום ולאחסן גם נתונים שונים ועל מוסד לנקוט בצעדים להפחתת הסיכון להלבנת הון ומימון טרור.

אם מוסד אינו עומד בהתחייבויות המפורטות לעיל, יינקטו צעדים. בהתאם לסוג המוסד, הפיקוח על ציות ל- Wwft מתבצע על ידי רשויות המס / פיקוח הלשכה Wwft, הבנק המרכזי ההולנדי, הרשות ההולנדית לשווקים פיננסיים, משרד הפיקוח הפיננסי או לשכת עורכי הדין ההולנדית. מפקחים אלה מבצעים בדיקות פיקוח כדי לבדוק אם מוסד עומד נכון בהוראות הווופט. בחקירות אלה נבדק מתווה קיומה של מדיניות סיכון. החקירה נועדה גם להבטיח כי המוסדות מדווחים בפועל על עסקאות חריגות. אם הופרו הוראות ה- Wwft, רשויות הפיקוח מוסמכות להטיל צו בכפוף לעונש מצטבר או לקנס מינהלי. יש להם גם אפשרות להורות למוסד לעקוב אחר דרך פעולה מסוימת הנוגעת לפיתוח נהלים פנימיים והכשרת עובדים.

אם מוסד לא הצליח לדווח על עסקה חריגה, תתרחש הפרה של ה- Wwft. לא משנה אם אי הדיווח היה במכוון או בטעות. אם מוסד מפר את ה- Wwft, הדבר כרוך בעבירה כלכלית על פי חוק העבירות הכלכליות ההולנדיות. ה- FIU רשאי גם לערוך בירור נוסף על התנהגות הדיווח של מוסד. במקרים חמורים רשויות הפיקוח אף יכולות לדווח על ההפרה לתובע הציבור ההולנדי, שיכול אז להתחיל בחקירה פלילית במוסד. לאחר מכן, המוסד יועמד לדין מכיוון שהוא לא עמד בהוראות הווופט.

7. סיכום

ה- Wwft הוא חוק החל על מוסדות רבים. לכן, חשוב שמוסדות אלו יידעו אילו חובות הם צריכים למלא על מנת לעמוד בוואווט. ביצוע בדיקת נאותות של לקוחות, דיווח על עסקאות חריגות, חובת הסודיות וחובת ההדרכה נובעות מ- Wwft. התחייבויות אלה נקבעו על מנת להבטיח כי הסיכון להלבנת הון ומימון טרור קטן ככל האפשר וכי ניתן לנקוט בפעולות מיידיות כאשר יש חשד כי פעילויות אלה מתקיימות. עבור מוסדות חשוב להעריך את הסיכונים ולנקוט צעדים בהתאם. בהתאם לסוג המוסד והפעילויות שמבצע מוסד, עשויים לחול כללים שונים.

ה- Wwft לא רק כרוך על כך שמוסדות חייבים לעמוד בהתחייבויות הנובעות מה- Wwft, אלא יש גם השלכות אחרות על מוסדות. כאשר דו"ח ל- FIU נערך בתום לב, ניתן שיפוי פלילי ואזרחי למוסד. במקרה כזה, לא ניתן להשתמש במידע שמספק המוסד כנגדו. אחריות אזרחית לנזק של הלקוח הנובע מדו"ח ל- FIU אינה נכללת אף היא. מצד שני, יש השלכות כאשר מופר ה- Wwft. במקרה הגרוע ביותר, מוסד יכול אפילו להעמיד לדין פלילי. לכן, חשוב מאוד שמוסדות יעמדו בהוראות הווופט, לא רק כדי להפחית את הסיכון להלבנת הון ומימון טרור, אלא גם להגן על עצמם.
_____________________________

[1] "וואט הוא דה ווווט", ללא שם: 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 910, 7 (נוטה ואן ויזיג'יגיה).

[3] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 808, 3, עמ '. 3 (MvT).

[4] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 808, 3, עמ '. 3 (MvT).

[5] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 808, 3, עמ '. 8 (MvT).

[6] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 808, 3, עמ '. 3 (MvT).

[7] 'Wat is PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] קאמרשטוקן II 2017/18, 34 808, 3, עמ '. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

שתפו אותי