הלבנת הון היא תהליך של מתן מראה של מקור חוקי לתמורה פלילית, ובהולנד היא ניתנת לעבירה על פי סעיפים 420bis ואילך של החוק הפלילי ההולנדי. עם זאת, עבור רוב העסקים, החשיפה אינה פלילית אלא רגולטורית: חוק הלבנת הון ומימון טרור (מניעת) Wwft, מטיל חובות של בדיקת נאותות של לקוחות ודיווח על עסקאות חריגות על מגוון רחב של מוסדות, והמפקחים אוכפים חובות אלה ללא קשר לשאלה האם התרחשה הלבנה כלשהי.
מדוע מניעה היא שאלה רגולטורית לפני שהיא שאלה פלילית
הלבנת הון היא תהליך של מתן מראה של מקור חוקי לתמורה פלילית. בהולנד, הדבר עניש על פי סעיפים 420bis ואילך של החוק הפלילי ההולנדי: הסתרה או הסוואה של אופיו, מקורו או מיקומו של נכס, אך גם רכישה, החזקה או שימוש ברכוש תוך ידיעה, או עילה סבירה לחשוד, שהוא נובע מפשע. עם זאת, עבור רוב העסקים ואנשי המקצוע, המפגש הראשון עם הנושא אינו בית המשפט הפלילי אלא הפיקוח. חוק הלבנת הון ומימון טרור (מניעת) (Wwft), מטיל חובות מניעה על קבוצה מוגדרת של מוסדות ושומרי סף. אם לא עומדים בחובות אלה, החשיפה היא רגולטורית לפני שהיא פלילית: הוראה רשמית, צו הכפוף לתשלום קנס, קנס מנהלי וההשלכות התדמיתיות בעקבות פרסום. מדריך זה מכסה את הצד המניעתי. לגבי ההשלכות הפליליות של הלבנת הון עצמה, עיינו במדריך שלנו בנושא עונשים על הלבנת הון.שלוש שכבות שצריך להפריד ביניהן
דיונים על הלבנת הון מאחדים באופן שגרתי שלוש שאלות שונות לאחת. ראוי להפריד ביניהן לפני כל דבר אחר. הראשונה היא אחריות פלילית להלבנת הון, לפי סעיפים 420bis ואילך לחוק הפלילי. מדובר בשאלה האם אדם ביצע עבירה, והיא נקבעת על ידי בית משפט פלילי. השנייה היא מכלול חובות המניעה במסגרת חוק ה-Wwft. אלה חלות על מוסדות, לא על כולם, והן אינן דורשות ממך להוכיח שקרה משהו פלילי. חובת הדיווח קשורה לעסקה שהיא חריגה כמשמעותה באינדיקטורים הסטטוטוריים. השלישית היא התוצאה של אי ציות: אמצעי פיקוח וקנסות מנהליים מלכתחילה, לצד חשיפה אזרחית, ובמקרים מוגדרים, פלילית. עסקה חריגה אינה, מעצם הגדרתה, הלבנת הון. עסקה מדווחת אינה האשמה. שמירה על שלוש השכבות בנפרד היא מה שמאפשר למוסד לציית מבלי להתייחס ללקוחותיו כחשודים.מי נופל תחת ה-Wwft
סעיף 1א' לחוק ה-Wwft מציין את המוסדות והמקצוענים הנכללים במסגרת החוק. במונחים כלליים: מגזר פיננסי: בנקים, חברות השקעה, מוסדות כסף אלקטרוני, ספקי שירותי תשלום, מוסדות להחלפת כספים וחברות ביטוח בקטגוריות המתוארות בחוק. מגזר קריפטו: ספקי שירותי נכסי קריפטו. אנשי מקצוע משפטיים ופיננסיים: נוטריונים אזרחיים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס ומשרדי נאמנות, ביחס לשירותים הייעודיים. נדל"ן ומסחר: סוכני נדל"ן, שמאים, בתי קזינו, ספקי הימורים מרחוק וסוחרים מקצועיים בסחורות בקטגוריות המתוארות בחוק, כולל סוחרי אמנות, תכשיטים, סוכנויות רכב ומתווכי סירות.סוחרי סחורות
השאלה האם סוחר מכוסה, ואילו חובות חלות עליהם, תלויה בקטגוריה הסטטוטורית אליה הוא משתייך, באופי המסחר ובעסקה המדוברת. קבלת תשלום גדול במזומן יכולה להכניס סוחר לתחום, אך אין זה נובע מכך שכל קמעונאי הופך כפוף למלוא מערך התחייבויות ה-Wwft ברגע שהתשלום מגיע לסכום נתון. השאלה הנכונה היא איזו קטגוריה של סעיף 1א מתאימה לפעילות, ואילו חובות נלוות לקטגוריה זו.עורכי דין ונוטריונים
הקו אינו עובר בין ליטיגציה לעבודה מסחרית כשלעצמה. חוק הלבנת הון (Wwft) חל על עורכי דין רק ביחס לשירותים המוגדרים בחוק. קביעת מעמדו המשפטי של לקוח, וייצוג בהליכים משפטיים או בקשר אליהם, נופלים מחוץ לחובת הדיווח; חסיון מקצועי עורכי דין פועל לצד החרגה זו אך הוא מושג נפרד ואין להשתמש בו כקיצור עבורו. לכן, ייעוץ משפטי כללי אינו אוטומטית מחוץ לחוק הלבנת הון. מה שחשוב הוא האם הפעילות היא אחד השירותים המוגדרים, וזו שאלה לגבי העבודה שבוצעה בפועל ולא לגבי התווית בתיק. פעולה כמתווך בעסקה, או בנייתה, אינה מכוסה על ידי החרגה. אם אינך בטוח אם הפעילויות שלך מפעילות חובות ציות, המדריך שלנו על חוק הלבנת הון ההולנדי מפרט את ההיקף החוקי ביתר פירוט.שלושת עמודי התווך של המניעה
ציות לתקנות נשענת על שלושה עמודי תווך מחוברים: הערכת סיכונים מתועדת, בדיקת נאותות של הלקוח ביחס להערכה זו, וניטור המשווה את מה שהלקוח עושה בפועל לבין מה שהתיק אומר שהלקוח היה עושה.הערכת סיכונים
ה-Wwft פועל בגישה מבוססת סיכונים. לפני תכנון בקרות, מוסד מתעד את הערכת הסיכונים שלו, שבמגזר הפיננסי מכונה בדרך כלל ניתוח סיכוני יושרה שיטתי. ההערכה מכסה לפחות את המדינות והאזורים הגיאוגרפיים המעורבים, המוצרים והשירותים המוצעים, ערוצי האספקה המשמשים, סוגי הלקוחות ומורכבות המבנים שלהם. המפקחים קוראים תחילה את הערכת הסיכונים ומשפוטים את שאר הקובץ על פיה. מוסד שאינו רושם סיכון מהותי כלל אומר למפקח שלו משהו על זיהוי הסיכונים שלו ולא על הסיכון שלו.בדיקת נאותות של הלקוח
סעיפים 3 עד 8 של חוק Wwft מסדירים את בדיקת הנאותות של הלקוח. הדרישה המהותית היא לזהות את הלקוח ולאמת את זהותו, לזהות את הבעלים המוחלט ולנקוט באמצעים סבירים כדי לאמת מי הוא, לקבוע את מטרת הקשר ואת אופיו המיועד, ולנטר את הקשר באופן מתמשך. לפי סעיף 3(5), נדרשת בדיקת נאותות בעת כניסה לקשר עסקי, עבור עסקה מזדמנת של 15,000 אירו או יותר, כאשר ישנן אינדיקציות להלבנת הון או מימון טרור, כאשר קיים ספק לגבי דיוק הנתונים שהתקבלו בעבר, כאשר פרופיל הסיכון של לקוח קיים משתנה, כאשר מעורב סיכון מדינה מוגבר, ועבור העברות כספים של 1,000 אירו או יותר. סכומים אלה שייכים למצבים המתוארים בסעיף זה. הם אינם ספי Wwft כלליים החלים על כל חובה או כל קטגוריה של מוסד, והם אינם ספי דיווח. ספי דיווח נקבעים בנפרד, ברשימת האינדיקטורים הנדונה להלן.בעלות מועילה אולטימטיבית
תמצית של לשכת המסחר היא נקודת התחלה אדמיניסטרטיבית, לא תשובה. המשימה היא למפות את שרשרת הבעלות והשליטה, בעקבות אחזקות מרובדות, ישויות זרות, קרנות, נאמנויות והסדרי הצבעה, עד שתוכלו לציין בפסקה אחת מי הבעלים או השולט בפועל בלקוח וכיצד אימתתם זאת. הנתון של יותר מ-25 אחוזים, המוכר מכללי היישום, הוא אינדיקטור לבעלות או שליטה, לא הגדרה של בעלות מועילה. שליטה יכולה להיות במקום אחר: בהסכמי הצבעה, בזכות למנות דירקטורים, בזכאות כלכלית ללא החזקת מניות רשמית. כאשר, לאחר מיצוי כל האמצעים הסבירים, לא ניתן לזהות אדם טבעי כבעלים או כבקר, חלה החלפה סטטוטורית והמנהלים הבכירים מתועדים. החלפה זו היא מוצא אחרון, ויש לתעד הן את החיפוש והן את הסיבה להחלפה עליו. ההערה שלנו בנושא בדיקת נאותות בפועל מכסה את מה שנוטה להישאר מחוץ לקבצים אלה.ניטור שוטף
תהליך הקליטה מתעד את מה שלקוח הבטיח שיעשה. הניטור מראה מה הוא עשה. ההשוואה היא זו שחושפת התנהגות חריגה: חשבון שנפתח עבור מסחר מקומי שמתחיל לקבל תשלומים מתחומי שיפוט לא קשורים, מחזור שהוכפל ברבעון ללא שינוי בצוות או במיקום, הפקדות שכבר אינן תואמות למקור הכנסה מוצהר.רישום UBO
זיהוי הבעלים המוחלט כחלק מבדיקת נאותות של הלקוח הוא דבר אחד; הרישום הוא דבר אחר, והשניים מתבלבלים לעתים קרובות. הרישום הוא חובת הגשה המוטלת על הגוף עצמו, ומהותו השתנתה באופן מהותי מאז הקמתו.חובת ההגשה
ישויות משפטיות ושותפויות הולנדיות - BV, NV, קרנות, עמותות, VOF, CV ו-maatschap - חייבות להגיש את הבעלים הסופיים שלהן ללשכת המסחר. החובה מוטלת על הישות וההגשה מתבצעת על ידי הדירקטוריון, אשר גם הוא צריך לעדכן אותה: יש לדווח על שינוי באחזקת המניות או בשליטה. אי הגשה, או הגשה שגויה, מהוות עבירה כלכלית ונאכפת באופן מנהלי, כך שזו אינה הליך פורמלי שניתן להמתין להגשה השנתית הבאה.הרישום אינו ציבורי
זוהי הנקודה שבה רוב ההנחיות שפורסמו, כולל חומר ישן יותר שלנו, אינן מעודכנות. כאשר המרשם הוצג, חלק מהנתונים היו אמורים להיות פתוחים לכל אחד. ב-22 בנובמבר 2022 קבע בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי, בתיקים המאוחדים C-37/20 ו-C-601/20, כי גישה לציבור הרחב מהווה התערבות בלתי מוצדקת בחיים הפרטיים ובהגנה על מידע אישי. המרשם ההולנדי נסגר לציבור באותו שבוע והוא לא נפתח מחדש. הגישה פועלת כעת בשכבות. מוסדות עם חובות במסגרת חוק ה-Wwft - בנקים, חברות ביטוח, רואי חשבון, עורכי דין, נוטריונים ושאר שומרי הסף - יכולים לעיין במה שהם צריכים לצורך בדיקת נאותות הלקוחות שלהם, וארגון יכול לראות את הרשומה שלו. לרשויות המוסמכות, FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank, ה-AFM, מינהל המסים, המשטרה ושירות התביעה הציבורית יש גישה למסמך המלא, כולל תאריכי לידה מלאים, כתובות ומסמכים בסיסיים. החוק המגביל את הגישה לרישומי UBO, בתוקף מאז 16 ביולי 2025, מעניק לגישה מרובדת זו את הבסיס החוקי שלה. נתיב שלישי נבנה: גישה על בסיס אינטרס לגיטימי, אותו מחייבת הנחיית (EU) 2024/1640 המדינות החברות לספק. עיתונאים וארגוני חברה אזרחית החוקרים הלבנת הון ומימון טרור הם המשתמשים המיועדים. צו היישום ההולנדי הוגש לפרלמנט באפריל 2026 והנתיב המעשי נפתח במהלך 2026. עד שהוא יהיה פעיל, איש לא יקבל גישה על בסיס זה.החובה לדווח על אי התאמה
סעיף 10c לחוק Wwft סוגר את המעגל בין המרשם לבין בדיקת הנאותות של הלקוח שתוארה לעיל. מוסד המתייעץ עם המרשם עבור לקוח ומוצא כי מה שקיים שם אינו תואם את מה שמראה הבדיקה שלו, חייב לדווח על פער זה ללשכת המסחר. החובה אינה שיקול דעת, וציון ההבדל בתיק הלקוח אינו מבטל אותה. בפועל, זהו המנגנון שבאמצעותו המרשם נשמר מדויק, מכיוון שהגשת המסמכים של הגוף עצמו היא לעתים רחוקות מה שמתוקנת ראשונה.בדיקת נאותות משופרת
סעיף 8 דורש אמצעים מוגברים במקרים בהם הסיכון להלבנת הון או מימון טרור גבוה יותר. היקף האמצעים הללו בהתאם לסיכון שקבעתם: בדיקת נאותות מוגברת היא קבוצה שונה של שאלות, לא רק צורה ארוכה יותר, והיא צריכה להיות מידתית ולא אחידה. מצבים הדורשים אמצעים מוגברים כוללים אנשים חשופים פוליטית, בני משפחותיהם ועמיתיהם הקרובים, קשרים ועסקאות הקשורים למדינות שלישיות בסיכון גבוה, ויחסי תקשורת חוצי גבולות עם מוסדות מחוץ לאזור הכלכלי האירופי. במהותה, בדיקת נאותות מוגברת פירושה קביעת מקור הכספים ששימשו בעסקה, ובמקרים הרלוונטיים, מקור עושר הלקוח, על סמך מידע ניתן לאימות ועצמאי. עבור אנשים חשופים פוליטית ועבור יחסי תקשורת חוצי גבולות, החוק קושר את ההחלטה לאישור ברמת ההנהלה הבכירה. מחוץ למצבים המוגדרים הללו, דרישת אישור ברמה זו היא בקרה פנימית הגיונית ולא כלל סטטוטורי כללי, וחברות צריכות להיות ברורות בהליכים שלהן לגבי איזה מהשניים הן מיישמות.זיהוי עסקה חריגה
החוק ההולנדי אינו דורש ממך להוכיח התנהגות פלילית לפני דיווח. המבחן הסטטוטורי הוא האם עסקה היא חריגה, לא האם היא חשודה. ההבחנה נקבעת בניתוח שלנו של הלבנת הון לעומת עסקאות חריגותרשימת האינדיקטורים בצו יישום Wwft מכילה שני סוגים של טריגרים.אינדיקטורים אובייקטיביים
אינדיקטור אובייקטיבי חל על קטגוריה מוגדרת של מוסד ועל סוג מוגדר של עסקה. כאשר האינדיקטור חל, העסקה היא יוצאת דופן ויש לדווח עליה, ללא קשר להסבר הלקוח וללא קשר לרמת העסק הבסיסי הרגילה. הרשימה ספציפית לקטגוריה, ולכן השאלה הראשונה היא האם האינדיקטור חל עליך. יועצי מס, רואי חשבון, עורכי דין, נוטריונים, משרדי נאמנות, שמאים וסוכני נדל"ן: תשלום במזומן של 10,000 אירו ומעלה, כולל המחאות נושא וכרטיסים נטענים מראש. בנקים: החלפה של 10,000 אירו ומעלה במזומן בין מטבעות או ערכים זרים; הפקדת מזומן של 10,000 אירו ומעלה לכרטיס אשראי או כרטיס נטענת מראש; שימוש בכרטיס אשראי או כרטיס נטענת מראש עבור 15,000 אירו ומעלה; העברות כספים בסך 2,000 אירו ומעלה. מוסדות חליפין: החלפת מזומן בסך 10,000 אירו ומעלה בין מטבעות או ערכים זרים. מוסדות כסף אלקטרוני: אותם סכומי כרטיס והעברות כמו בבנקים. בתי קזינו: הפקדות מטבעות, שטרות או חפצי ערך בסך 10,000 אירו ומעלה; תשלום ג'ירו בסך 15,000 אירו ומעלה; תשלום מזומן בסך 10,000 אירו ומעלה, כולל מטבע חוץ. ספקי הימורים מרחוק: תשלום ג'ירו בסך 15,000 אירו ומעלה. ספקי שירותי נכסי קריפטו: החלפת מטבע וירטואלי במטבע פיאט בסך 10,000 אירו ומעלה. חלוקת תשלום לתשלומים קטנים יותר כדי להישאר מתחת לסכום מסוים אינה מוציאה את העניין מחוץ למשטר. עסקאות קשורות מוערכות יחד, ומבנה מכוון הוא כשלעצמו סיבה לחפש מקרוב.האינדיקטור הסובייקטיבי והדגלים האדומים שמאחוריו
לצד הרשימה האובייקטיבית נמצא אינדיקטור סובייקטיבי יחיד: עסקה שלגביה למוסד יש סיבה להניח שהיא עשויה להיות קשורה להלבנת הון או מימון טרור. זהו האינדיקטור שעושה את רוב העבודה, והוא דורש שיקול דעת ולא חשבון. דפוסים המצדיקים באופן קבוע מבט מקרוב: אדישות למחיר, עלות, עיכוב או תנאים מסחריים לא נוחים. תשלומים שהתקבלו מצד שלישי, או מנותבים דרכו, ללא תפקיד גלוי בעסקה. מבנה תאגידי מורכב יותר ממה שהעסק מצדיק, במיוחד כאשר שכבה יושבת בתחום שיפוט שאינו קשור למסחר. מכירה חוזרת מהירה של נכסים, כלי רכב או אמנות במחיר שאינו עוקב אחר השוק. הלוואות בין צדדים קשורים ללא ביטחון, לוח זמנים או רציונל מסחרי. היסוס להציג מסמכי זיהוי או בעלות, או מסמכים המסופקים רק לאחר בקשות חוזרות ונשנות ולאחר מכן בעותקים גרועים. שינוי בלתי מוסבר בשיטת התשלום, בפרט כלפי מזומן, נכסי קריפטו או מתווך חדש. אף אות בודד אינו קובע דבר, ואין כלל שמספר נתון של אותות מפעיל דיווח. מה שקובע הוא השילוב, ההקשר, האם ההסבר של הלקוח סביר וניתן לאמת אותו, והאם ההערכה שלך נרשמה. כאשר, לאחר הערכה זו, יש סיבה להניח קשר להלבנת הון או מימון טרור, מתקיים האינדיקטור הסובייקטיבי והעסקה מדווחת.דיווח ל-FIU-הולנד
סעיף 16 לחוק המודיעין הפיננסי (Wwft) מחייב מוסד לדווח על עסקה חריגה ליחידה למודיעין פיננסי ללא דיחוי בלתי סביר, ברגע שידוע אופייה החריג של העסקה. "ללא דיחוי בלתי סביר" אינו זהה לאחר השלמת חקירה פנימית. לאחר עמידה במבחן הסטטוטורי, הדוח יוצא; כל דבר נוסף שתרצו לקבוע ניתן לקבוע לאחר מכן. דיווח מאוחר הנגרם עקב שרשראות בדיקה פנימיות ארוכות הוא בין הממצאים הנפוצים ביותר בתיקי אכיפה, והתרופה המקובלת היא מועד אחרון קצר וקבוע להסלמה הכתוב בנוהל. מה שקורה לאחר מכן אינו החלטת המוסד. FIU-Nederland מנתח עסקאות שדווחו, יכול להכריז על עסקה כחשודה, ומעמיד את הנתונים הרלוונטיים לרשות שירותי החקירה והביטחון. האם התרחש משהו פלילי נבחן שם, ואם מגיעים לכך, בבית משפט.איזו הגנה מעניק דוח
סעיף 20 לחוק Wwft מגן על מוסד המדווח בתום לב מפני אחריות לנזק שנגרם כתוצאה מהדיווח, ובלבד שיכל להניח באופן סביר שהוא פועל לפי החוק. הגנה זו קשורה לדיווח ולתנאים סטטוטוריים אלה. אין מדובר בפיצוי כללי על כל מה שנעשה סביב הדיווח, והוא אינו מתקן תיק לקוח פגום.האיסור על גילוי
סעיף 23 אוסר ליידע את הלקוח או צד שלישי על כך שדיווח הוגש או שמתכננים לדווח. האיסור אינו מונע ממך לסרב להוראה או לסיים קשר. הוא דורש שתעשה זאת מבלי למסור מידע שממנו ניתן להסיק את הדיווח, או את הכוונה לדווח, שמשמעותו בפועל הסבר מסחרי ניטרלי ולא יותר.שימור, הכשרה ובקרה פנימית
סעיף 33 דורש לשמור נתוני לקוחות, רישומי אימות ונתוני עסקאות למשך חמש שנים לאחר העסקה או לאחר סיום קשרי העסקים. שמירה אינה אחסון לשמה: אם אינך יכול לשחזר מדוע קיבלת לקוח לפני ארבע שנים, אינך יכול להגן על החלטה זו כעת. סעיף 35 דורש שעובדים יעברו הכשרה, מעת לעת, לזהות עסקאות חריגות ולבצע בדיקת נאותות של לקוחות כראוי. הכשרה המבוססת על חומר המקרה שלך נוטה לשרוד בדיקה פיקוחית טוב יותר מתרחישים גנריים. בנושא ממשל, ראוי להבחין בין שלושה דברים. סעיף 2c דורש מדיניות, נהלים ואמצעים להגבלת ובקרת הסיכונים, שאושרו ברמת הניהול היומיומי ונבדקו באופן שיטתי. סעיף 2d דורש ממוסד שמדיניותו היומיומית נקבעת על ידי שני אנשים או יותר למנות אחד מהם כאחראי על ציות, ודורש פונקציית ציות עצמאית ויעילה; פונקציית ביקורת עצמאית חלה במידה שהיא פרופורציונלית לאופי ולגודל המוסד. מעבר לציפיות הפיקוח המינימליות הסטטוטוריות, אשר הולכות רחוק יותר עבור מוסדות גדולים ובעלי סיכון גבוה יותר, ומעבר לאותן בחירות ביקורת שהן פשוט נוהג טוב. קל יותר להגן על תיק תאימות כאשר הוא מציין לאיזו מבין השלושה שייכת בקרה נתונה. דף התאימות שלנו בנושא איסור הלבנת הון מתאר כיצד אנו מגדירים זאת עבור לקוחות.פיקוח ואכיפה
הפיקוח של Wwft מחולק לפי מגזרים. ההקצאה שלהלן משקפת את החלוקה העיקרית ואינה ממצה; איזה מפקח מוסמך יכול להיות תלוי בפעילות המדויקת, והחלוקה מתוקנת מעת לעת, לכן יש לבדוק אותה מול ההנחיות הנוכחיות. De Nederlandsche Bank: בנקים, ספקי שירותי תשלום, מוסדות כסף אלקטרוני, מבטחים ומשרדי נאמנות. רשות הולנד לשווקים הפיננסיים: חברות השקעה, התחייבויות להשקעה קולקטיבית ויועצים פיננסיים. Bureau Financieel Toezicht: נוטריונים אזרחיים, רואי חשבון, יועצי מס וספקי שירותים משפטיים עצמאיים הנמצאים תחת אחריותה. Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: סוחרי סחורות, סוכני נדל"ן, שמאים, משכונאים וספקי משרדי יישוב. נשיא לשכת עורכי הדין המקומית: עורכי דין. הכלים נעים מאזהרה והוראה רשמית דרך צווים הכפופים לתשלום קנס ועד קנסות מנהליים, עם מסלול פלילי זמין להפרות מוגדרות. ה-Wwft עובד עם קטגוריות קנס סטטוטוריות, והמקסימום במקרה נתון תלוי בסעיף שהופר, בקטגוריה החלה, ובקטגוריה הגבוהה ביותר, במקסימום הקשור למחזור שאינו חל על כל מוסד. לכן, כל נתון המצוטט כקנס מקסימלי צריך להיות מיוחס לסעיף שמייצר אותו, ולא להתייחס אליו כאל מספר ראשי יחיד. אם הארגון שלכם עומד בפני בירור אכיפה, הצעדים הראשונים חשובים. אנו מפרטים אותם ב מה לעשות כשיש חשד להלבנת הוןלייצוג, ראה הגנה מפני הלבנת הון.מה משתנה בחבילת איסור הלבנת הון של האיחוד האירופי
חבילת איסור הלבנת הון האירופית פורסמה בכתב העת הרשמי ב-19 ביוני 2024. היא פועלת באמצעות שלושה מכשירים הפועלים בצורה שונה, וההבדל חשוב לתכנון. תקנה (EU) 2024/1624, תקנה נגד הלבנת הון, ישימה ישירות ואינה דורשת יישום לאומי. היא חלה החל מ-10 ביולי 2027, עם תאריך מאוחר יותר עבור מגזרים מסוימים. היא מעבירה את החובות המרכזיות, כולל בדיקת נאותות של לקוחות ובעלות מועילה, לספר חוקים אירופאי אחד. הנחיה (EU) 2024/1640, ההנחיה השישית נגד הלבנת הון, דורשת יישום לאומי. היא עוסקת בסמכויות פיקוח, יחידות מודיעין פיננסי ורישומי בעלות מועילה, והצורה שתתקבל בהולנד תהיה תלויה בחקיקה המיישמת. תקנה (EU) 2024/1620 מקימה את רשות איסור הלבנת הון, AMLA, שבסיסה בפרנקפורט. AMLA תפקח ישירות על קבוצה נבחרת של מוסדות חוצי גבולות בסיכון גבוה ותתאם את המפקחים הלאומיים; סמכויותיה נכנסות לתוקף בהדרגה במקום להגיע בצעד אחד. החבילה מציגה גם מגבלה כלל-אירופית על תשלומי מזומן גדולים, כאשר המדינות החברות חופשיות לקבוע מגבלה לאומית נמוכה יותר. לעתים קרובות נאמר שהחבילה מסירה הבדלים לאומיים. זה מוגזם. התקנה אכן מצמצמת את המרחב לשונות לאומית בנקודות שהיא מכסה, אך ההנחיה עדיין צריכה להיות מיושמת באופן לאומי, התקנה עצמה משאירה אפשרויות פתוחות במקומות מסוימים, ופרקטיקה פיקוחית לאומית לא תהפוך לאחידה בתאריך היישום. מה שניתן לומר הוא שהמרחב לפירוש הולנדית גרידא של כלל אירופאי הולך וקטן. עד למועדי היישום, ה-Wwft ממשיך לחול במלואו. מבחינה מעשית, התחומים שסביר להניח שיזדקקו לעבודה בכל מגזר הם הליכי בדיקת נאותות של לקוחות, תיק הבעלות המועילה, תיעוד מדיניות פנימי, נתיב הדיווח והאופן שבו מטופלות בקשות למידע פיקוחי.רשימת תאימות
יש לשמור על הערכת סיכונים מעודכנת ולסקור אותה במרווחי זמן קבועים. יש לתעד, עבור כל לקוח, מי הבעלים בפועל וכיצד אומת הדבר, כולל הסיבה אם נעשה שימוש בחומר החלופי הסטטוטורי. יש לסנן מול רשימות של אנשים חשופים פוליטית ורשימות סנקציות בעת הקליטה ובמרווחי זמן קבועים. יש לקבוע מועד אחרון להסלמה פנימית קבועה כך שדיווחים יישלחו ללא עיכוב בלתי סביר, ולמדוד מולה. יש לשמור את האינדיקטורים האובייקטיביים החלים על הקטגוריה שלך במקום שבו האנשים המטפלים בתשלומים יוכלו לראות אותם. אין להודיע ללקוח כי דווח או כי דיווח מתוכנן, ושמור על ניטרליות בכל עת של סיום דיווח. יש לשמור רישומי לקוחות ועסקאות למשך חמש שנים. יש להכשיר את הצוות מעת לעת, תוך שימוש בחומרי המקרה שלך. יש לתעד את ההערכה העומדת מאחורי ההחלטה לא לדווח, כמו גם את ההחלטות לדווח.שאלות נפוצות
האם תשלום מזומן של 10,000 אירו תמיד יוצא דופן? לא באופן אוטומטי. זה יוצא דופן, וחייבים לדווח עליו, כאשר המדד האובייקטיבי לתשלומי מזומן חל על קטגוריית המוסד שלך ועל העסקה הרלוונטית. עבור המקצועות המפורטים בצו היישום, כולל נוטריונים, רואי חשבון, יועצי מס, סוכני נדל"ן וסוחרי סחורות בקטגוריה הרלוונטית, מדד זה אכן חל, והדוח מופיע לאחר מכן ללא קשר למידת הרגילות של העסקה. האם עליי להיות בטוח שמתרחשת הלבנת הון לפני הדיווח? לא. המבחן הוא האם העסקה יוצאת דופן כמשמעות המדדים, לא האם אתה משוכנע שקרה משהו פלילי. FIU-Nederland מנתח את הדוח ומחליט האם להכריז על העסקה כחשודה. האם לקוח יכול להטיל על המשרד שלי אחריות לדיווח? סעיף 20 לחוק Wwft מגן על מוסד המדווח בתום לב מפני אחריות לנזק הנובע מהדיווח, בתנאי שהוא יכול היה להניח באופן סביר שהוא עומד בחוק. ההגנה קשורה לדוח ולתנאיו ולא לכל מה שסביבו. האם חוק Wwft חל על עורכי דין? הוא חל ביחס לשירותים המוגדרים בחוק. קביעת מעמדו המשפטי של לקוח וייצוגו בהליכים או בקשר אליהם נופלים מחוץ לחובת הדיווח; פעולה כמתווך בעסקה או בנייתה אינה חובת דיווח. חסיון משפטי הוא מושג נפרד ואינו קובע כשלעצמו האם ה-Wwft חל. כמה זמן יש לשמור קבצי ציות? חמש שנים לאחר העסקה או לאחר סיום מערכת היחסים העסקית, לפי סעיף 33 ב-Wwft. מה ההבדל בין עסקה חריגה לעסקה חשודה? מוסדות מדווחים על עסקאות חריגות. FIU-Nederland מנתחת אותן, יכולה להכריז על עסקה חשודה ומעמידה את הנתונים לרשות שירותי החקירה והביטחון.מקורות
Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), בפרט סעיפים 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 ו-35 Wetboek van Strafrecht, Articles 420bis and following, wetten. Wwft 2018, רשימת אינדיקטורים, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Regulation (EU) 2024/1624, Directive (EU) 2024/1640 and Regulation (EU) 2024/1620, Official Journal of 19 June 2024 fiU-Bureaunederland. bureauft.nlLaw as at 23 באוגוסט 2026. הצהרות בנוגע לתקנות אירופיות החלות משנת 2027 מתארות את העמדה כפי שאומצה; היישום הארצי עדיין בעיצומו. מאמר זה הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי למקרה ספציפי. 
