הלבנת הון בהולנד: חובות WWFT

הלבנת הון פירושה מתן מראית עין של מקור חוקי להכנסות פליליות, ובהולנד זוהי עבירה פלילית לפי סעיפים 420bis עד 420quater של החוק הפלילי ההולנדי (Sr). עם זאת, עבור רוב העסקים, החשיפה האמיתית היא רגולטורית: חוק הלבנת הון ומימון טרור (מניעת) ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) מחייב בנקים, עורכי דין, רואי חשבון, סוכני נדל"ן, סוחרים ומוסדות אחרים לבדוק את לקוחותיהם ולדווח על עסקאות חריגות, ומפקחים אוכפים חובות אלה גם אם לא התרחשה הלבנת הון.

להלן נסביר את ההבדל בין העבירה הפלילית לחובות המניעה, מי נופל תחת ה-Wwft, כיצד פועלים בדיקת נאותות הלקוחות ומרשם ה-UBO, כיצד מזהים ומדווחים על עסקה חריגה, כיצד המפקחים אוכפים את הכללים ומה משתנה עם חבילת איסור הלבנת הון החדשה של האיחוד האירופי החל משנת 2027.

מה נחשב כהלבנת הון לפי החוק הפלילי ההולנדי?

אתם מלבינים הון אם אתם מסתירים או מסווים את טבעו האמיתי, מקורו או מיקומו של נכס, או רוכשים, מחזיקים, מעבירים או משתמשים בו, בעוד שאתם יודעים שהוא מגיע מפשע. החוק ההולנדי מעניש גם את אלה שהיה צריך לחשוד באופן סביר במקור הפלילי.

חוק הפלילי מבחין בין ארבע עבירות. הלבנת הון מכוונת לפי סעיף 420bis Sr נושאת עונש מאסר מרבי של שש שנים. הלבנת הון שגרתית ( gewoontewitwassen ) לפי סעיף 420ter Sr נושאת עונש של עד שמונה שנים. הלבנת הון אשמה ( schuldwitwassen ) לפי סעיף 420quater Sr חלה במקרים בהם לא ידעת, אך היית צריך לחשוד באופן סביר, שהנכס מקורו מפשע, ועונש של עד שנה אחת. לבסוף, הלבנת הון פשוטה ( eenvoudig witwassen ) לפי סעיף 420bis.1 Sr מכסה אך ורק רכישה או החזקה של נכס שמקורו ישירות מפשע שלך, עם עונש מרבי של שישה חודשים.

התביעה אינה צריכה להוכיח בדיוק איזה פשע הוביל ליצירת הכסף. על פי הפסיקה ההולנדית, די בכך שיוכח כי מקור הנכס אינו חוקי. אם העובדות דורשות הסבר, למשל סכומי כסף גדולים ללא מקור הכנסה ידוע, מצופה מהחשוד לתת הסבר קונקרטי וניתן לאימות. אם לא יינתן הסבר כזה, בית המשפט רשאי להסיק כי מקור הכסף הוא בפשע.

גם חברות יכולות לבצע עבירות אלה, וכך גם הדירקטורים שהזמינו או הובילו בפועל את ההתנהגות (סעיף 51 בחוק). לעונשים ולאופן שבו בתי המשפט מחשבים אותם, עיינו במאמר שלנו בנושא עונשים בגין הלבנת הון.

מדוע מניעה היא בעיקר שאלה רגולטורית?

מכיוון שחוק Wwft מטיל חובות על מוסדות החלות בין אם בוצעה עבירה ובין אם לאו. בנק או משרד עורכי דין שלא בודק לקוח כראוי עלולים להיקנס גם אם הלקוח מתגלה כאמין לחלוטין.

זה עוזר להפריד בין שלוש שאלות. הראשונה היא אחריות פלילית בגין הלבנת הון, אותה מחליט בית משפט פלילי. השנייה היא מכלול החובות המונעות במסגרת חוק ה-Wwft: הן חלות רק על מוסדות הנמצאים תחת תחולתם, וחובת הדיווח תלויה בשאלה האם עסקה היא חריגה על פי האינדיקטורים הסטטוטוריים, ולא בהוכחה לפשע. השלישית היא התוצאה של אי ציות: אמצעי פיקוח וקנסות מנהליים מלכתחילה, לצד חשיפה אזרחית, ובמקרים מוגדרים, פלילית.

עסקה חריגה אינה מעצם הגדרתה הלבנת הון, ודיווח אינו האשמה. שמירה על שלוש השכבות בנפרד מאפשרת למוסד לציית לחוק מבלי להתייחס ללקוחותיו כחשודים. זה גם עוזר ללקוח: בנק ששואל שאלות על מקור הכספים שלך ממלא את חובתו החוקית, לא מאשים אותך בשום דבר.

מי נופל תחת ה-Wwft?

סעיף 1א' של חוק ה-Wwft מפרט את המוסדות והמקצוענים הנכללים במסגרת המדיניות. אלה כוללים מוסדות פיננסיים, ספקי שירותי נכסי קריפטו, אנשי מקצוע משפטיים ופיננסיים ומספר קטגוריות של סוחרים.

באופן כללי, הדברים הבאים נופלים תחת החוק:

מגזר פיננסי: בנקים, חברות השקעה, מוסדות כסף אלקטרוני, ספקי שירותי תשלום, מוסדות להחלפת כספים וחברות ביטוח בקטגוריות המתוארות בחוק.
מגזר הקריפטו: ספקי שירותי נכסי קריפטו.
אנשי מקצוע משפטיים ופיננסיים: נוטריונים אזרחיים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס ומשרדי נאמנות, ביחס לשירותים ייעודיים.
נדל"ן ומסחר: סוכני נדל"ן, שמאים, בתי קזינו, ספקי הימורים מרחוק וסוחרים מקצועיים בסחורות בקטגוריות המתוארות בחוק, לרבות סוחרי אמנות, תכשיטים, סוחרי רכב ומתווכי סירות.

סוחרי סחורות

האם סוחר מכוסה, ואילו חובות חלים עליו, תלוי בקטגוריה הסטטוטורית, באופי המסחר ובעסקה. קבלת תשלום גדול במזומן יכולה להכניס סוחר לתחום, אך אין פירוש הדבר שכל קמעונאי כפוף לכל התחייבויות Wwft ברגע שהתשלום מגיע לסכום מסוים.

השאלה הנכונה היא איזו קטגוריה של סעיף 1א מתאימה לפעילות ואילו חובות נלוות לקטגוריה זו. סוחר רכב המקבל תשלום במזומן עבור רכב נמצא במצב שונה ממוסך שמקבל מדי פעם תשלום גדול בכרטיס אשראי. אם אינך בטוח, רשום את הניתוח שלך, כי מפקח ישאל כיצד הגעת למסקנה שלך.

עורכי דין ונוטריונים

ה-Wwft חל על עורכי דין רק עבור השירותים המוגדרים בחוק, כגון סיוע ברכישת נדל"ן, ניהול כספי לקוחות או הקמת חברות. קביעת מעמדו המשפטי של לקוח וייצוג לקוח בהליכים משפטיים או בקשר אליהם אינם חלק מחובת הדיווח.

לכן, ייעוץ משפטי כללי אינו אוטומטית מחוץ לחוק ה-Wwft. מה שחשוב הוא האם העבודה שבוצעה בפועל היא שירות ייעודי, ולא התווית בתיק. פעולה כמתווך בעסקה, או בנייתה, אינה מכוסה על ידי החרגה. חיסיון מקצועי משפטי ( verschoningsrecht ) פועל לצד החרגה זו, אך זהו מושג נפרד ואינו קובע בפני עצמו האם ה-Wwft חל.

כיצד מונעים הלבנת הון בפועל?

מניעה נשענת על שלושה שלבים מחוברים: הערכת סיכונים מתועדת, בדיקת נאותות של הלקוח ביחס להערכה זו, וניטור מתמשך המשווה את מה שהלקוח עושה בפועל למה שבתיק נאמר שהוא היה עושה.

הערכת סיכונים

ה-Wwft פועל בגישה מבוססת סיכונים. לפני שאתם מתכננים בקרות, אתם מתעדים את הערכת הסיכונים שלכם, אשר במגזר הפיננסי מכונה לעתים קרובות ניתוח סיכוני יושרה שיטתי (SIRA). היא מכסה לפחות את המדינות המעורבות, את המוצרים והשירותים שאתם מציעים, את הערוצים דרכם אתם מספקים אותם ואת סוגי הלקוחות ומורכבות המבנים שלהם.

מפקחים קוראים תחילה את הערכת הסיכונים ומשפטים את שאר הקובץ על פיה. מוסד שאינו רושם סיכון מהותי כלל אומר למפקח שלו משהו על זיהוי הסיכונים שלו ולא על הסיכון שלו. יש לבחון את ההערכה במרווחי זמן קבועים ובכל פעם שהעסק שלכם משתנה, לדוגמה כשאתם מתחילים לשרת שוק חדש או להציע מוצר חדש.

בדיקת נאותות של הלקוח

סעיפים 3 עד 8 של חוק Wwft מסדירים את נושא בדיקת הנאותות של הלקוח ( cliëntenonderzoek ). עליך לזהות את הלקוח ולאמת את זהותו, לזהות את הבעלים הסופי ולנקוט באמצעים סבירים כדי לאמת מיהו הלקוח, לקבוע את מטרת הקשר ואת אופיו המיועד, ולנטר את הקשר באופן שוטף.

לפי סעיף 3(5), נדרשת בדיקת נאותות בעת כניסה למערכת יחסים עסקית, עבור עסקה מזדמנת של 15,000 אירו או יותר, כאשר קיימים סימנים להלבנת הון או מימון טרור, כאשר יש ספק לגבי דיוק הנתונים שהתקבלו קודם לכן, כאשר פרופיל הסיכון של לקוח קיים משתנה, כאשר מעורב סיכון מדינה מוגבר, ועבור העברות כספים של 1,000 אירו או יותר.

סכומים אלה שייכים למצבים המתוארים בסעיף זה. הם אינם ספים כלליים לכל חובה או לכל מוסד, והם אינם ספים לדיווח. ספים לדיווח נקבעים בנפרד, ברשימת המדדים הנדונה להלן.

אם אינך יכול להשלים את בדיקת הנאותות, אינך רשאי להיכנס למערכת היחסים או לבצע את העסקה, ומערכת יחסים קיימת חייבת להסתיים (סעיף 5 לחוק Wwft). זו הסיבה שבנקים לפעמים סוגרים חשבונות כאשר לקוח אינו עונה על שאלותיו. כלקוח, מענה מהיר לשאלות כאלה ובצירוף מסמכים הוא בדרך כלל הדרך המהירה ביותר לשמור על חשבונך.

בעלות מועילה אולטימטיבית

תמצית של לשכת המסחר (KvK) היא נקודת התחלה, לא תשובה. עליך למפות את שרשרת הבעלות והשליטה, תוך מעקב אחר אחזקות מרובדות, ישויות זרות, קרנות, נאמנויות והסדרי הצבעה, עד שתוכל לציין בפסקה אחת מי הבעלים או השולט בפועל בלקוח וכיצד אימתת זאת.

הנתון של יותר מ-25 אחוזים, המוכר מכללי היישום, הוא אינדיקטור לבעלות או לשליטה, לא הגדרה. השליטה יכולה להיות במקומות אחרים: בהסכמי הצבעה, בזכות למנות דירקטורים, או בזכאות כלכלית ללא החזקת מניות רשמית. במקרים בהם, לאחר מיצוי כל האמצעים הסבירים, לא ניתן לזהות אדם טבעי, חלה החלפה סטטוטורית והנושאים הבכירים בניהול נרשמים כבעלים מועילים. החלפה זו היא מוצא אחרון, ויש לתעד הן את החיפוש והן את הסיבה לשימוש בה. ההערה שלנו על בדיקת נאותות בפועל מכסה את מה שנוטה להיות חסר בקבצים אלה.

ניטור שוטף

תהליך ההשתלבות בלקוח מתעד את מה שהלקוח אמר שיעשה; הניטור מראה מה הוא עושה בפועל. ההשוואה חושפת התנהגות חריגה.

דוגמאות לכך הן חשבון שנפתח עבור סחר מקומי שמתחיל לקבל תשלומים ממדינות לא קשורות, מחזור שהוכפל ברבעון ללא כל שינוי בצוות או במיקום, או פיקדונות שכבר אינם תואמים את מקור ההכנסה המוצהר. הניטור כולל גם סינון מול רשימות סנקציות ורשימות של אנשים חשופים פוליטית, בעת הקליטה ובמרווחי זמן קבועים לאחר מכן.

איך עובד רישום ה-UBO?

חברות הולנדיות וישויות משפטיות אחרות חייבות לרשום את בעליהן הסופיים בבעלות לשכת המסחר. מאז פסק דין של בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי בשנת 2022, המרשם אינו פתוח עוד לציבור.

חובת ההגשה

ישויות משפטיות ושותפויות הולנדיות, כגון חברה פרטית בע"מ (BV), חברה ציבורית בע"מ (NV), קרנות, עמותות, שותפויות כלליות (VOF), שותפויות מוגבלות (CV) ושותפויות מקצועיות ( maatschap ), חייבות להגיש את הבעלים המועילים הסופיים שלהן (UBOs) ללשכת המסחר. החובה מוטלת על הישות עצמה, והדירקטוריון חייב לעדכן את הרישום: יש לדווח על שינוי באחזקת המניות או בשליטה.

אי רישום, או רישום שגוי, מהווים עבירה כלכלית לפי חוק העבירות הכלכליות ( Wet op de economische delicten ). זיהוי הישות הבלתי חוקית (UBO) בבדיקת הנאותות של הלקוח שלך והגשת דוחותיה לפנקס הם שני דברים שונים, ולעתים קרובות מתבלבלים ביניהם.

מי יכול לגשת לרישום?

ב-22 בנובמבר 2022 פסק בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי בתיקים המאוחדים C-37/20 ו-C-601/20 כי גישה של הציבור הרחב למידע של UBO מהווה התערבות בלתי מוצדקת בחיי הפרט ובהגנה על מידע אישי. המרשם ההולנדי נסגר לציבור באותו שבוע ולא נפתח מחדש.

הגישה פועלת כעת בשכבות. מוסדות עם התחייבויות Wwft יכולים לעיין במה שהם צריכים לצורך בדיקת נאותות הלקוח שלהם, וארגון יכול לראות את הרשומה שלו. לרשויות המוסמכות, כולל FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), הרשות ההולנדית לשווקים פיננסיים (AFM), רשויות המס, המשטרה ושירות התביעה הציבורית (OM), יש גישה לרשומה המלאה. החוק המגביל את הגישה לרישומי UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), שאומץ ביולי 2025, מעניק לגישה שכבתית זו בסיס סטטוטורי.

ההנחיה השישית של האיחוד האירופי נגד הלבנת הון, הנחיה (EU) 2024/1640, מחייבת גם את המדינות החברות להעניק גישה לאנשים בעלי עניין לגיטימי, כגון עיתונאים וארגוני חברה אזרחית החוקרים הלבנת הון. הכללים ההולנדיים למסלול זה עדיין בתהליך יישום; עד שהם יחולו, איש לא יקבל גישה על בסיס זה.

החובה לדווח על אי התאמה

לפי סעיף 10c לחוק Wwft, מוסד שעייין במרשם ומוצא כי הרישום אינו תואם את ממצאיו חייב לדווח על אי התאמה זו ללשכת המסחר. החובה אינה אופציונלית, וציון ההבדל בתיק הלקוח אינו מבטל אותה.

בפועל, כך נשמר הרישום מדויק, מכיוון שההגשה של הישות עצמה היא לעיתים רחוקות מה שמתוקנת ראשונה. אם אתם דירקטורים והבנק או הנוטריון שלכם מדווחים על פער, בדקו את ההגשה שלכם מיד ותקנו אותה, מכיוון שרישום שגוי הוא כשלעצמו עבירה.

מתי נדרשת בדיקת נאותות מוגברת?

בכל פעם שהסיכון להלבנת הון או מימון טרור גבוה יותר, סעיף 8 לחוק Wwft דורש צעדים נוספים בהתאם לסיכון שזיהית.

בדיקת נאותות מוגברת היא קבוצה שונה של שאלות, לא רק צורה ארוכה יותר. מצבים המצריכים זאת כוללים אנשים חשופים פוליטית (PEPs) ובני משפחותיהם ומקורבים להם, קשרים ועסקאות הקשורים למדינות שלישיות בסיכון גבוה שהוגדרו על ידי הנציבות האירופית, וקשרי התכתבות חוצי גבולות עם מוסדות מחוץ לאזור הכלכלי האירופי.

במהותה, בדיקת נאותות מוגברת פירושה קביעת מקור הכספים ששימשו בעסקה, ובמידת הצורך, מקור עושר הלקוח, בהתבסס על מידע שניתן לאמת ועצמאי. עבור אנשים בעלי חשיפה פוליטית ועבור יחסים עם כתבים חוצי גבולות, החוק דורש אישור ברמת ההנהלה הבכירה. מחוץ למצבים אלה, דרישת אישור ברמה זו היא בקרה פנימית הגיונית ולא כלל סטטוטורי, והנהלים שלכם צריכים להיות ברורים לגבי איזה מבין השניים אתם מיישמים.

דוגמה: קונה מציע לרכוש נכס מסחרי באמצעות חברה חדשה שהוקמה עם חברה אם בתחום שיפוט שאין לה קשר לעסקיו של הקונה. סוכן הנדל"ן והנוטריון ישאלו מי הבעלים הסופי של החברה, מהיכן מגיע כספי הרכישה ומדוע נבחר המבנה. מסמכים כגון דוחות שנתיים, הסכם הלוואה או דף חשבון בנק מחשבון המקור בדרך כלל עונים על שאלות אלה. אם התשובות נותרות מעורפלות, העסקה לא יוצאת לפועל.

איך מזהים עסקה חריגה?

באמצעות האינדיקטורים בצו יישום Wwft משנת 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). החוק ההולנדי אינו מבקש ממך להוכיח התנהגות פלילית: המבחן הוא האם עסקה היא חריגה, לא האם היא חשודה.

ההבדל מוסבר בניתוח שלנו של הלבנת הון לעומת עסקאות חריגות . רשימת האינדיקטורים מכילה שני סוגים של טריגרים: אינדיקטורים אובייקטיביים, החלים באופן אוטומטי, ואינדיקטור סובייקטיבי אחד, המחייב שיקול דעת.

אינדיקטורים אובייקטיביים

אינדיקטור אובייקטיבי חל על קטגוריה מוגדרת של מוסד וסוג מוגדר של עסקה. אם הוא חל, העסקה היא יוצאת דופן ויש לדווח עליה, ללא קשר להסבר של הלקוח וללא קשר לרמת העסק הרגילה. הרשימה ספציפית לקטגוריה, לכן ראשית בדקו אילו אינדיקטורים רלוונטיים לכם. העיקריים שבהם הם:

יועצי מס, רואי חשבון, עורכי דין, נוטריונים, משרדי נאמנות, שמאים וסוכני נדל"ן: תשלום במזומן של 10,000 אירו ומעלה, כולל תשלומים באמצעות המחאות נושא וכרטיסים נטענים.
בנקים: המרת 10,000 אירו או יותר במזומן בין מטבעות או ערכים זרים, הפקדת מזומן של 10,000 אירו או יותר לכרטיס אשראי או כרטיס נטען מראש, שימוש בכרטיס אשראי או כרטיס נטען מראש עבור 15,000 אירו או יותר, והעברות כספים של 2,000 אירו או יותר.
מוסדות חליפין: החלפת מזומן בסך 10,000 אירו או יותר בין מטבעות או זרמים זרים.
מוסדות כסף אלקטרוני: אותם סכומי כרטיס והעברות כמו בנקים.
בתי קזינו: הפקדות מטבעות, שטרות או חפצי ערך בסכום של 10,000 אירו ומעלה, תשלום בנקאי בסך 15,000 אירו ומעלה, ותשלום במזומן בסך 10,000 אירו ומעלה, כולל מטבע חוץ.
ספקי הימורים מרחוק: תשלום בנקאי בסך 15,000 אירו ומעלה.
ספקי שירותי נכסי קריפטו: החלפת נכסי קריפטו תמורת מטבע רשמי של 10,000 אירו ומעלה.

פיצול תשלום לסכומים קטנים יותר כדי להישאר מתחת לסף מסוים אינו מוציא אותו מהכללים. עסקאות קשורות מוערכות יחד, ופיצול מכוון כשלעצמו הוא סיבה לבחון מקרוב יותר.

האינדיקטור הסובייקטיבי וסימני האזהרה שמאחוריו

לצד הרשימה האובייקטיבית, ישנו אינדיקטור סובייקטיבי אחד: עסקה שבה למוסד יש סיבה להניח שהיא עשויה להיות קשורה להלבנת הון או מימון טרור. אינדיקטור זה עושה את רוב העבודה, והוא דורש שיקול דעת ולא חשבון.

דפוסים שמצדיקים באופן קבוע מבט מקרוב כוללים:

אדישות למחיר, לעלויות, לעיכוב או לתנאים מסחריים לא נוחים;
תשלומים שהתקבלו מצד שלישי, או נותבו דרך צד שלישי, שאין לו תפקיד גלוי בעסקה;
מבנה תאגידי מורכב יותר ממה שהעסק מצדיק, במיוחד עם שכבה במדינה שאינה קשורה לסחר;
מכירה חוזרת מהירה של נכסים, כלי רכב או אמנות במחיר שאינו עוקב אחר מחירי השוק;
הלוואות בין צדדים קשורים ללא ערבויות, לוח זמנים לתשלומים או סיבה מסחרית;
היסוס להציג מסמכי זהות או בעלות, או מסמכים המסופקים רק לאחר בקשות חוזרות ונשנות ובעותקים גרועים;
שינוי בלתי מוסבר בשיטת התשלום, בפרט לכיוון מזומן, נכסי קריפטו או מתווך חדש.

אף איתות בודד אינו מוכיח דבר, ואין כלל שמספר מסוים של איתותים מפעיל דיווח. מה שקובע הוא השילוב, ההקשר, האם ההסבר של הלקוח סביר וניתן לאמת אותו, והאם תיעדתם את הערכתכם. אם, לאחר הערכה זו, יש סיבה להניח קשר להלבנת הון או מימון טרור, מתקיים האינדיקטור הסובייקטיבי ועליכם לדווח.

רשמו את ההערכה העומדת מאחורי החלטה לא לדווח באותה רמת הערכה כמו החלטה לדווח. מפקח שיבדוק תיק מאוחר יותר ירצה לראות מדוע הסקתם שההסבר היה מספק.

איך מדווחים ל-FIU-Holland?

לפי סעיף 16 לחוק המודיעין הפיננסי (Wwft), עליך לדווח על עסקה חריגה ליחידת המודיעין הפיננסי (FIU-Nederland) ללא דיחוי לאחר שנודע אופיה החריג. הדיווחים מתבצעים דרך פורטל הדיווח המקוון של ה-FIU.

ללא דיחוי אין פירושו לאחר חקירה פנימית מלאה. לאחר עמידה במבחן הסטטוטורי, יש להוציא את הדוח; כל דבר נוסף ניתן לחקור לאחר מכן. דיווח מאוחר הנגרם משרשראות ביקורת פנימיות ארוכות הוא אחד הממצאים הנפוצים ביותר בתיקי אכיפה, והתרופה המקובלת היא מועד אחרון קצר וקבוע להסלמה שנכתב בנוהל.

מה שקורה לאחר מכן אינו החלטה שלך. FIU-Nederland מנתח את הדיווח, יכול להכריז על העסקה כחשודה ולאחר מכן מעמיד את הנתונים לרשות שירותי החקירה והביטחון. שם נבחנת האם בוצעה עבירה, ואם מגיעים לכך, על ידי בית משפט. מידע נוסף על תהליך הדיווח זמין ב- FIU-Nederland.

איזו הגנה מעניק לך דוח?

חוק ה-Wwft מגן על מוסד המדווח בתום לב. לפי סעיף 19, המידע בדיווח אינו יכול לשמש בסיס לחקירה פלילית או העמדה לדין של המוסד המדווח בגין הלבנת הון או מימון טרור. לפי סעיף 20, המוסד אינו אחראי לנזק שנגרם ללקוח כתוצאה מהדיווח, ובלבד שיכל להניח באופן סביר שהוא פעל לפי החוק.

הגנה זו קשורה לדוח ולתנאים סטטוטוריים אלה. אין מדובר בפיצוי כללי על כל מה שנעשה סביב הדוח, והוא אינו מתקן תיק לקוח פגום.

אסור לך לספר ללקוח

סעיף 23 לחוק Wwft אוסר ליידע את הלקוח או צד שלישי על כך שהתקבל דיווח או על כוונתו לדווח. איסור זה נקרא לעתים קרובות איסור מסירת מידע.

האיסור אינו מונע ממך לסרב להוראה או לסיים מערכת יחסים. הוא כן מחייב אותך לעשות זאת מבלי למסור מידע שממנו ניתן להסיק את הדיווח, או את הכוונה לדווח. בפועל, פירוש הדבר הסבר מסחרי ניטרלי ולא יותר.

מה עליך לתעד ולארגן באופן פנימי?

עליך לשמור רישומי לקוחות ועסקאות במשך חמש שנים, להכשיר את הצוות שלך ולקבוע מדיניות ונהלים התואמים את הסיכונים שלך. ככל שהמוסד גדול ומסוכן יותר, כך המפקח מצפה ליותר.

סעיף 33 לחוק Wwft דורש לשמור נתוני לקוחות, רישומי אימות ונתוני עסקאות למשך חמש שנים לאחר העסקה או לאחר סיום מערכת היחסים העסקית. אין מדובר בארכיון לשמו: אם אינך יכול לשחזר מדוע קיבלת לקוח לפני ארבע שנים, אינך יכול להגן על החלטה זו כעת.

סעיף 35 דורש מהעובדים לעבור הכשרה מעת לעת לזיהוי עסקאות חריגות ולבצע בדיקת נאותות של לקוחות כראוי. הכשרה המבוססת על המקרים האישיים נוטה לעמוד בבדיקה מפקחת טוב יותר מתרחישים גנריים.

בכל הנוגע לממשל, יש להבחין בין שלוש רמות. סעיף 2ג' דורש מדיניות, נהלים ואמצעים להגבלת ובקרת הסיכונים, שאושרו ברמת הניהול היומיומי ונבדקו באופן שיטתי. סעיף 2ד' דורש ממוסד שמדיניותו היומיומית נקבעת על ידי שני אנשים או יותר למנות אחד מהם כאחראי על הציות, ודורש פונקציית ציות עצמאית, וכאשר הדבר פרופורציונלי לאופי ולגודל המוסד, פונקציית ביקורת עצמאית. מעבר למינימום הסטטוטורי הזה קיימות ציפיות פיקוחיות, שהן גבוהות יותר עבור מוסדות גדולים ובעלי סיכון גבוה יותר, ומעבר לכך קיימות בחירות שהן פשוט נוהג טוב. קל יותר להגן על תיק ציות אם הוא מציין לאיזו מבין השלושה שייכת בקרה נתונה.

מי מפקח על הציות ומהן הסנקציות?

הפיקוח מחולק לפי מגזרים, והמפקחים יכולים להטיל הוראות, צווים הכפופים לעונש וקנסות מנהליים. הפרות חמורות יכולות גם להיות מואשמות כעבירות כלכליות.

החלוקה העיקרית היא כדלקמן. היא אינה ממצה, והיא מתוקנת מעת לעת, לכן יש לבדוק אותה מול ההנחיות הנוכחיות:

De Nederlandsche Bank: בנקים, ספקי שירותי תשלום, מוסדות כסף אלקטרוני, חברות ביטוח ומשרדי נאמנות.
הרשות ההולנדית לשווקים פיננסיים: חברות השקעה, חברות השקעה קולקטיביות וספקי שירותים פיננסיים הנמצאים תחת אחריותה.
משרד הפיקוח הפיננסי (הלשכה הפיננסית לטווח ראייה, BFT): נוטריונים אזרחיים, רואי חשבון, יועצי מס וספקי שירותים משפטיים עצמאיים במסגרת אחריותו.
מינהל המסים והמכס, משרד הפיקוח על Wwft (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): סוחרי סחורות, סוכני נדל"ן, שמאים, משכונאים וספקי שירותי דיור.
דיקן לשכת עורכי הדין המקומית (דקן): עורכי דין.

הכלים נעים בין אזהרה והוראה רשמית ועד צווים הכפופים לעונש וקנסות מנהליים, עם מסלול פלילי להפרות מוגדרות. ה-Wwft עובד עם קטגוריות קנסות סטטוטוריות. המקסימום במקרה נתון תלוי בסעיף המופר, בקטגוריה החלה, ובקטגוריה הגבוהה ביותר, במקסימום המבוסס על תחלופה שאינו חל על כל מוסד. לכן, כל נתון המצוטט כקנס מקסימלי צריך להיות מיוחס לסעיף שמייצר אותו, ולא להתייחס אליו כאל מספר ראשי יחיד. מפקחים מפרסמים גם קנסות רבים, שלעתים קרובות שוקלים יותר מהסכום עצמו.

בפועל, תיק אכיפה מתחיל לעתים קרובות בבקשה למידע או בדיקה באתר. יש לענות על בקשות כאלה במלואן ובזמן, משום שסירוב לשתף פעולה מהווה כשלעצמו הפרה. שמרו עותק של כל מה שאתם מספקים, וקבלו ייעוץ משפטי לפני שאתם מגיבים לקנס מכוון: תוכלו להביע את דעתכם על ההחלטה המיועדת, וניתן לערער על קנס באמצעות התנגדות וערעור. אם אתם או הארגון שלכם חשודים בהלבנת הון בחקירה פלילית, הצעדים הראשונים חשובים; אנו מפרטים אותם במה לעשות כאשר אתם חשודים בהלבנת הון . לייצוג בהליכים פליליים, ראו הגנה מפני הלבנת הון.

מה משתנה בחבילת איסור הלבנת הון של האיחוד האירופי?

החל מ-10 ביולי 2027, רוב כללי בדיקת הנאותות של לקוחות יגיעו מתקנה ישימה ישירות של האיחוד האירופי במקום מחוק Wwft. רשות חדשה באיחוד האירופי תפקח על המוסדות בסיכון הגבוה ביותר, ותחול מגבלה כלל-אירופית על תשלומי מזומן.

החבילה פורסמה בכתב העת הרשמי של האיחוד האירופי ב-19 ביוני 2024 והיא מורכבת משלושה כלים:

תקנה (EU) 2024/1624, תקנת איסור הלבנת הון (AMLR), חלה ישירות ללא יישום לאומי החל מ-10 ביולי 2027, עם תאריך מאוחר יותר עבור מגזרים מסוימים. היא מעבירה את החובות המרכזיות, כולל בדיקת נאותות של לקוחות ובעלות מועילה, לספר חוקים אירופי אחד. הטקסט זמין ב EUR-Lex.
יש ליישם את הנחיית (EU) 2024/1640, ההנחיה השישית נגד הלבנת הון, בחוק הלאומי. היא עוסקת בסמכויות פיקוח, יחידות מודיעין פיננסי ורישומי בעלות ביושר.
תקנה (EU) 2024/1620 מקימה את רשות איסור הלבנת הון (AMLA) בפרנקפורט. AMLA תפקח ישירות על קבוצה נבחרת של מוסדות פיננסיים חוצי גבולות בסיכון גבוה ותתאם את המפקחים הלאומיים; סמכויותיה ייכנסו לתוקף בהדרגה.

ה-AMLR גם מציג איסור כלל-אירופי על תשלומי מזומן בסך 10,000 אירו ומעלה עבור סוחרים בסחורות ושירותים, והמדינות החברות רשאיות לקבוע מגבלה לאומית נמוכה יותר.

לעתים קרובות אומרים שהחבילה מסירה הבדלים לאומיים. זה הולך רחוק מדי. התקנה מצמצמת את המרחב לשונות לאומית בנקודות שהיא מכסה, אך עדיין יש ליישם את ההנחיה, התקנה משאירה אפשרויות פתוחות במקומות מסוימים, ופרקטיקה פיקוחית לא תהפוך לאחידה בן לילה. מה שניתן לומר הוא שהמרחב לפירוש הולנדית גרידא של כלל אירופאי הולך וקטן. עד למועדי היישום, ה-Wwft ממשיך לחול במלואו. התחומים שסביר להניח שיזדקקו לעבודה הם הליכי בדיקת נאותות של לקוחות, תיק הבעלות המועילה, מדיניות פנימית, דרך הדיווח והאופן שבו אתם מטפלים בבקשות פיקוח.

רשימת תאימות

שמרו הערכת סיכונים מעודכנת ובדקו אותה במרווחי זמן קבועים.
רשום עבור כל לקוח מי הבעלים המועיל וכיצד אימתת זאת, כולל הסיבה אם השתמשת באפשרות הגיבוי הסטטוטורית.
סינון מול רשימות PEP ורשימות סנקציות בעת הקליטה ומעת לעת לאחר מכן.
קבע מועד אחרון להסלמה פנימית קבועה כך שהדוחות יישלחו ללא דיחוי, ונטר אותו.
שמרו על האינדיקטורים האובייקטיביים הרלוונטיים לכם גלויים לאנשים המטפלים בתשלומים.
לעולם אל תספר ללקוח שדיווח הוגשה או מתוכנן, ושמור על ניטרליות בכל סיום.
שמור רישומי לקוחות ועסקאות במשך חמש שנים והדרך את הצוות מעת לעת עם התיקים שלך.

לסיכום

הלבנת הון היא עבירה לפי סעיפים 420bis עד 420quater Sr, כולל הלבנת הון באשמה שבה היה עליך לחשוד במקור הפלילי.
חוק ה-Wwft דורש ממוסדות הנמצאים תחת סמכותו לבצע בדיקת נאותות של לקוחות ולדווח על עסקאות חריגות, בין אם התרחשה עבירה פלילית ובין אם לאו.
דוחות מגיעים ל-FIU-Nederland ללא דיחוי; ייתכן שהלקוח לא יקבל הודעה, ודיווח בתום לב מוגן.
רישום ה-UBO אינו עוד ציבורי; מוסדות חייבים לדווח על פערים ללשכת המסחר.
החל מ-10 ביולי 2027, חוקי ה-AMLR של האיחוד האירופי מחליפים במידה רבה את כללי בדיקת הנאותות של ה-Wwft ואוסרים על תשלומי מזומן בסך 10,000 אירו ומעלה.

שאלות נפוצות

האם תשלום במזומן של 10,000 אירו הוא תמיד חריג?

לא באופן אוטומטי. זה יוצא דופן, וחובה לדווח עליו, כאשר המדד האובייקטיבי לתשלומי מזומן חל על קטגוריית המוסד שלך ועל העסקה. עבור המקצועות המוזכרים בצו היישום, כגון נוטריונים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס וסוכני נדל"ן, מדד זה חל, והדוח עוקב אחר תוצאות העסקה, גם אם היא נראית רגילה.

האם עליי לוודא שמתרחשת הלבנת הון לפני שאני מדווח?

לא. המבחן הוא האם העסקה חריגה לפי האינדיקטורים, לא האם אתה משוכנע שבוצעה עבירה. FIU-Nederland מנתח את הדוח ומחליט האם להכריז על העסקה כחשודה.

האם לקוח יכול להטיל אחריות על המשרד שלי על דוח?

סעיף 20 לחוק Wwft מגן על מוסד המדווח בתום לב מפני אחריות לנזק שנגרם מהדיווח, ובלבד שהיה יכול להניח באופן סביר שהוא פועל לפי החוק. ההגנה מכסה את הדיווח ותנאיו, ולא את כל מה שנעשה סביבו.

האם חוק ה-Wwft חל על עורכי דין?

רק עבור השירותים המוגדרים בחוק. קביעת מעמדו המשפטי של לקוח וייצוג בהליכים או בקשר אליהם נופלים מחוץ לחובת הדיווח; פעולה כמתווך בעסקה או בנייתה אינה כזו.